Инвесторы попросили Минфин дать пояснение по налогам участникам обмена
Ассоциация розничных инвесторов (АРИ) направила запрос в Министерство финансов с целью прояснить механизм налогообложения сделок при процедуре обмена заблокированными активами. В письме, которое датировано 29 марта и адресовано статс-секретарю — замминистра финансов Алексею Сазанову (есть у «РБК Инвестиций»), ассоциация просит уточнить возможность применения льготы долгосрочного владения (ЛДВ) к доходам физических лиц в связи с совершением сделок с иностранными ценными бумагами по 844-му указу президента.
Инвесторы имеют право получить льготу долгосрочного владения (ЛДВ) ценными бумагами, которая освобождает от НДФЛ доход от торговых операций по акциям, облигациям, паям биржевых ПИФов, а также паям открытых паевых инвестиционных фондов — ОПИФов. В 2024 году она касается не только российских активов, но и иностранных, например бумаг США.
С 1 января 2025 года льгота долгосрочного владения будет отменена для иностранных ценных бумаг , кроме бумаг стран ЕАЭС (Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ). Но если трехлетний срок владения закончится в пределах 2024 года, то по всем иностранным бумагам должна быть применена ЛДВ.
ЛДВ можно получить, если непрерывно владеть ценной бумагой три года и больше. Размер базы для налогового вычета рассчитывается как количество лет владения активом, умноженное на ₽3 млн, то есть за три года владения инвестор может уменьшить налогооблагаемую базу на ₽9 млн. Доход, полученный от дивидендов по акциям и купонов по облигациям, не учитывается. Для применения льготы бумаги должны быть куплены не ранее 1 января 2014 года.
Согласно ст. 219.1 Налогового кодекса, при расчете ЛДВ учитывается доход, полученный от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Ранее Минфин разъяснял, что инвестиционный налоговый вычет применяется в отношении ценных бумаг иностранных эмитентов в случае их листинга как на российском рынке ценных бумаг, так и на иностранных фондовых биржах.
Указ президента № 844 от 8 ноября 2023 года предполагает, что нерезиденты смогут выкупать бумаги у россиян на средства со счетов типа С. Он регламентирует обмен заблокированными активами, доступный для портфелей до ₽100 тыс. Исполнительный директор Ассоциации розничных инвесторов Илья Херсонцев объяснил «РБК Инвестициям», что ни 844-й указ, ни решение правительственной комиссии не содержат разъяснений, будет ли применена ЛДВ к доходам, которые получат розничные инвесторы в результате процедуры обмена иностранных ценных бумаг на деньги нерезидентов со счетов типа С.
По его расчетам, в обмене заблокированными активами могут принять участие до 2,5 млн человек. Инвесторы, которые купили иностранные активы летом 2021 года или раньше, смогут продать их сейчас и будут иметь право на льготу по НДФЛ.
Более того, Херсонцев обратил внимание на то, что иностранные акции и паи ранее торговались на российских биржах, однако сейчас торги на наших площадках приостановлены из-за санкций. Из-за этого возникает сложность с получением свидетельства о том, что иностранные акции продолжают обращаться на организованных торгах.
«В связи с такой ситуацией мы направили запрос в Министерство финансов Российской Федерации с просьбой разъяснить порядок применения предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет», — добавил Херсонцев.
Глава Ассоциации розничных инвесторов видит три возможных сценария решения данной проблемы:
- признать все продажи активов по 844-му указу сделками на организованных торгах, и налоговая льгота будет применяться брокерами автоматически;
- выпустить разъяснение, в котором будет указан перечень бумаг, обращающихся на организованных торгах;
- оставить все как есть. Однако часть брокеров сейчас находятся под санкциями, поэтому непонятно, как им брать такие данные официально и затем обращаться в налоговую.
Представитель «Инвестиционной палаты» — организатора торгов по 844-му указу — сообщил «РБК Инвестициям», что по вопросам налогообложения следует обратиться в ответственное ведомство — ФНС России, а также порекомендовал держателям иностранных ценных бумаг проконсультироваться с налоговым специалистом или с брокером/УК как с налоговым агентом в отношении потенциальных налоговых последствий.
«РБК Инвестиции » направили запросы в Министерство финансов и Банк России.
Ранее, в ходе стрима «РБК Инвестиций» по процедуре обмена заблокированными активами, Илья Херсонцев уже поднимал тему применения налогового вычета для инвесторов. Тогда он отметил, что иностранные ценные бумаги входят в перечень активов, которые обращаются на организованных торгах и подпадают под льготу на длительное владение. «Таким образом, льгота должна сохраняться», — добавил он.
Однако в этой ситуации остается открытым вопрос о том, как будет происходить налоговый учет для клиентов, отметил Херсонцев. Глава АРИ обратил внимание на то, что иностранные бумаги продолжают торговаться на зарубежных площадках, а брокеры для налогового учета «привыкли брать котировки с российских бирж».
Руководитель управления развития клиентского сервиса финансовой группы «Финам» Дмитрий Леснов тогда же заявил, что для определения налогооблагаемой базы у брокера есть цена приобретения до введения санкций и цена, по которой может произойти обмен. «С точки зрения определения финансового результата проблем возникнуть не должно», — подчеркнул Леснов.
Также он отметил, что у некоторых брокеров осталась возможность торговать на иностранных биржах, следовательно, их клиенты имеют в портфеле зарубежные активы. «В этом случае я рассчитываю, что у таких брокеров с определением того, обращается ли эта бумага или нет, сложностей возникнуть не должно», — добавил топ-менеджер «Финама».
С 25 марта началась процедура обмена заблокированными активами. Организатор процедуры брокер «Инвестиционная палата» и большинство профучастников начали прием заявок на участие в процедуре от физических лиц.
Выкуп будет проходить по 844-му указу президента, согласно которому российские инвесторы смогут продать иностранцам свои заблокированные бумаги. Нерезиденты-покупатели смогут за них заплатить деньгами со счетов типа С (на них копятся купоны и выплаты от погашений облигаций, а также дивиденды по акциям). Обмен коснется портфелей стоимостью не более ₽100 тыс., а также активов из более крупных портфелей, но в пределах все тех же ₽100 тыс.
Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
