Инвестиции
Подборки·
0
0

Изменения в законах и налогах инвестора в 2023 году: полный гайд

Какие акции освобождены от налога, о счетах в каких странах может узнать ФНС, каким будет налог по доходу с банковских вкладов — в едином гайде «РБК Инвестиций» совместно с экспертами
Фото: Shutterstock
Фото: Shutterstock

Публичная информация будет закрыта до 1 июля 2023 года

Правительство разрешило российским эмитентам не раскрывать корпоративную информацию до 1 июля 2023 года, чтобы защитить участников фондового рынка от санкций со стороны недружественных государств. Аналогичное право не раскрывать чувствительную к санкционным рискам информацию, в том числе содержащуюся в финансовой отчетности, получили некредитные организации, включая управляющие компании инвестфондов, негосударственные пенсионные фонды, клиринговые организации, страховые компании. Причем ряд послаблений для инфраструктурных организаций финансового рынка будет действовать до 1 июля, а некоторые из них до 31 декабря 2023 года.

Проблему отсутствия финансовой информации ощущают на себе как частные инвесторы, а также независимые аналитики и журналисты, так и профессиональные участники рынка. Некоторые из них уже выступили с предложением создать отдельную платформу для публикации закрытой отчетности с условием соблюдения ее конфиденциальности. В Госдуме «РБК Инвестициям» сообщили, что обсуждение инициативы ведется с ЦБ и Минфином. В середине декабря глава Банка России Эльвира Набиуллина сказала, что выступает за равный доступ всех участников рынка к получению публично раскрываемой информации и что это произойдет после 1 июля 2023 года.

В Госдуме назвали сроки запуска «закрытой» платформы по раскрытию данных
Раскрытие информации , Инвестиции , Россия
Фото:Shutterstock

Запрет на сделки «недружественных» нерезидентов без спецразрешения продлили на год

Действие президентского указа № 520 от 5 августа 2022 года продлено до 31 декабря 2023 года. Этот указ стал одним из ключевых элементов системы ограничений и контроля в отношении сделок с участием нерезидентов из недружественных юрисдикций.

Указ «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций» прямо запрещает нерезидентам из недружественных России стран выходить из ряда активов, кроме как по специальному разрешению главы государства.

Указ распространяется на стратегические предприятия, энергокомпании, банки с иностранным участием, сервис и производство оборудования в сфере топливно-энергетического комплекса, пользователей участков недр, включая золото, никель, алмазы, металлы платиновой группы и другое.

Фото:Shutterstock
Фото: Shutterstock

Российским инвесторам стоит иметь в виду, что под действие указа № 520 подпали не только иностранные лица, но и российские финансовые организации.

Члены Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) обратили внимание, что управляющие компании паевых инвестиционных фондов (ПИФ), среди владельцев паев которых есть иностранные лица, вынуждены избегать совершения сделок со значительным количеством российских акций, что снижает качество управления и приводит к нарушению установленных требований к структуре активов ПИФов. По факту управляющие компании фондов не могут свободно управлять ПИФами в соответствии со своими стратегиями, так как им запрещено совершать сделки с акциями компаний, указанных в 520-м указе.

Добиться исключения применения указа к ряду операций на финансовом рынке НАУФОР не удалось. Банк России ограничился информационным письмом в адрес УК, что не будет применять к ним меры за нарушения, которые возникли в результате соблюдения ограничений указа № 520. Также ПИФам разрешено не рассчитываться с кредиторами, если такой ПИФ закрывают, на время, пока действует указ № 520.

ЦБ заявил о «мимикрии» недружественных нерезидентов под дружественных
ЦБ , Россия , Инвестиции
Фото:Shutterstock

Ограничение на обращение части иностранных ценных бумаг продлили до 1 апреля 2023 года

Банк России продлил до 1 апреля 2023 года ограничение на обращение части иностранных ценных бумаг, заблокированных международными депозитариями. Речь идет о бумагах, обращавшихся на СПБ Бирже, и которые по предписанию ЦБ были обособлены и выведены на неторговые счета в конце мая 2022 года.

В соответствии с предписанием регулятора российские депозитарии должны по-прежнему вести обособленный учет прав клиентов на заблокированные активы. Брокеры, в свою очередь, не вправе принимать и исполнять поручения клиентов на совершение сделок с такими ценными бумагами на биржевом рынке. При этом право собственности владельцев на такие иностранные ценные бумаги  сохраняется.

Данные правила не касаются ценных бумаг иностранных эмитентов  , осуществляющих основную деятельность на территории России. К таким компаниям, например, относятся «Яндекс» и X5 Group.

ЦБ продлил ограничение на сделки с заблокированными акциями с СПБ Биржи
СПб Биржа , ЦБ , Акции
Фото:Андрей Любимов / РБК

С 1 января 2023 года «неквалам» нельзя покупать «недружественные» иностранные бумаги

Осенью прошлого года Банк России предписал брокерам ограничить продажу иностранных бумаг неквалифицированным инвесторам — с 1 октября 2022 года доля таких бумаг в портфеле инвестора по итогам сделки не должна была превышать 15%, с 1 ноября — 10%, с 1 декабря — 5%. А с 1 января 2023 года вступил в силу полный запрет на покупку «неквалами» бумаг эмитентов из недружественных стран.

Исключение — бумаги иностранных компаний, которые ведут основную деятельность в России. Например, «Яндекс», TCS Group Holding, Ozon, Qiwi, En+ и X5 Retail Group.

ЦБ также может разрешить «неквалам» совершать сделки с бумагами иностранных компаний, которые в основном ведут бизнес в России и Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС). Это следует из проекта указания регулятора, который, если будет принят и опубликован, может вступить в силу с 30 марта 2023 года. Помимо России, в ЕАЭС входят Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия, а у Узбекистана и Кубы — статус государств-наблюдателей.

Налог на проценты по вкладам начнут считать в 2023 году, а в 2024-м его нужно будет заплатить

С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы, которая освобождала от налога на доходы физических лиц проценты по вкладам в российских банках (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

«Полное освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено», — сообщила «РБК Инвестициям» первый заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева.

При этом при определении налоговой базы не учитываются процентные доходы, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых (все текущие счета, счета «до востребования»), а также по счетам эскроу.

Фото:thekovtun / Shutterstock
Фото: thekovtun / Shutterstock

При расчете суммы НДФЛ налоговую базу по процентам по вкладам нужно уменьшить на сумму, равную произведению ₽1 млн и максимального из действовавших значений ключевой ставки Банка России на начало каждого месяца соответствующего календарного года.

Например, на конец 2022 года ключевая ставка  Банка России составляла 7,5%, но в марте и апреле значение ключевой ставки достигало 20%.

Соответственно, по новым правилам вычет рассчитывался бы исходя из максимальной ключевой ставки. Таким образом, если бы в 2022 году не действовало освобождение от налогообложения доходов в виде процентов по вкладам в банках, то размер полученных процентов за год можно было бы уменьшить на ₽200 тыс. = ₽1 млн × 20%. То есть если доход по процентам с банковских вкладов составил бы за год ₽210 тыс., то налог заплатить нужно было бы только с ₽10 тыс. — ₽1300. А если бы доход был меньше ₽200 тыс., то налог не пришлось бы платить вовсе.

«Несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», подавляющее большинство граждан не будут платить налог со своих процентов по вкладам. А продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым», — отметила Ольга Ануфриева.

По доходам в виде процентов, которые будут получены в 2023 году, налог будет уплачиваться на основании направленных налоговыми органами уведомлений в срок до 1 декабря 2024 года.

Налог на вклады в 2024 году: с какой суммы, сколько и когда платить
Вклад , Налоги , Банки и финансы , Прогнозы 2024 , Банковские продукты
Фото:Shutterstock

Доходы от продажи ценных бумаг высокотехнологичных компаний освободили от НДФЛ

Налоговую льготу по бумагам российского хайтека продлили еще на пять лет — на 2023–2027 годы. Норма впервые была введена с 1 января 2016 года и должна была закончить действие 31 декабря 2022 года. Новые сроки льготы, согласно закону, установлены на период с 1 января 2023-го по 31 декабря 2027 года включительно.

От обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций освобождаются доходы, полученные от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций и облигаций российских организаций, а также инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, при условии, что они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года.

Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, к которым применяется нулевая ставка, публикуется на сайте Московской биржи.

Совфед одобрил отмену налога с доходов по акциям технологических компаний
Законопроект , Россия , Акции , Налоги
Фото:Shutterstock

В 2023 году введут Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

Самым глобальным изменением, которое коснется не только компаний, индивидуальных предпринимателей, но и простых граждан (за исключением самозанятых), будет введение в 2023 году Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Новый способ расчета с государством приведет к изменению сроков, отчетности и порядка уплаты налогов и взносов. Но в итоге платить налоги станет проще и быстрее, рассказала финансовый и налоговый советник, специализирующийся на налоговом и валютном законодательстве частных инвесторов, Екатерина Пирогова.

Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе оплаты налоговый платеж может осуществить и третье лицо, но такую переплату нельзя будет вернуть. В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы налогов. Налоговая служба самостоятельно распределит платежи между недоимками, налогами и взносами, чтобы исключить ошибки со стороны налогоплательщиков. Но для того чтобы с начала нового года разница между приходом и расходом никого не удивила, стоит заказать справку о состоянии расчетов с бюджетом. Физическим лицам эту справку можно заказать через личный кабинет налогоплательщика.

«Налоговую декларацию инвесторы по-прежнему должны заполнять по основаниям, которые существовали и ранее: иностранные дивиденды  , доходы по инвестициям через зарубежных брокеров, сальдирование результатов от разных брокеров, применение налоговых вычетов, где налог к уплате сформируется по нужным кодам классификаций. Российскому инвестору в связи с вводимым новым порядком уплатить налог будет проще», — отметила Екатерина Пирогова.

Заполнение 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту: инструкция
ФНС , Брокер , Налоги , Дивиденды , Частные инвестиции
Получил дивиденды от иностранных компаний — отчитайся перед российской налоговой

Изменился список стран по автообмену финансовой информацией

16 декабря 2022 года обновился перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

В перечень добавили Казахстан, Мальдивы, Оман, а исключили из него Швейцарию и острова Кайман (приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@).

«Казахстан теперь тоже будет обмениваться финансовой информацией с Россией. То есть информацию о банковских счетах и транзакциях «цифровых кочевников», которые массово открывали счета в Казахстане, узнает ФНС России. Если эти люди остались налоговыми резидентами России и не сообщили об открытии счета в течение месяца — будет штраф до ₽10 тыс.», — пояснила автор блога «ФинОснова» и совладелец налогового проекта ndfl.guru Александра Янковская. Также она обратила внимание, что переводы по счетам могут быть расценены как незаконные валютные операции. И это касается уже всех граждан России, даже если они не налоговые резиденты, то они остаются валютными резидентами, пока есть ВНЖ или гражданство России.

Фото:Kachor Valentyna / Shutterstock
Фото: Kachor Valentyna / Shutterstock

Если страну исключают из списка автообмена, для инвестора — валютного резидента РФ — это означает, что на брокерские, банковские и другие счета в этой стране в большинстве случаев запрещено зачислять средства, в том числе по любым операциям с ценными бумагами — доходы от их продажи, зачисление купонов, дивидендов и прочее.

Если иностранное государство прекратило обмен финансовой информацией с Россией, а инвестор не знает об этом, он становится невольным нарушителем валютного законодательства. Любая валютная операция будет считаться незаконной, а владелец счета будет оштрафован. Размер штрафа — от 20% до 40% от суммы операции. Избежать штрафа можно, если в течение 45 дней со дня совершения незаконной операции перевести эти средства на счет в России.

Соучредитель онлайн-сервиса «НДФЛка.ру» Дмитрий Костальгин обращает особое внимание инвесторов на ситуацию со Швейцарией. «Ранее Швейцария в рамках обмена предоставляла сведения о личных зарубежных банковских счетах налогоплательщиков, на которых хранятся ценные бумаги, находящихся в управлении банков. Это привело к необходимости декларирования доходов, а также к подаче отчетов о движении денежных средств и финансовых активов. И если на конец 2021 года остаток на счете не был нулевым, то ФНС будет ждать информацию и по итогу 2022 года», — предупредил эксперт.

Фото:Shutterstock
Фото: Shutterstock

Изменился список стран, в которых можно избежать двойного налогообложения

С 1 января 2022 года прекратило свое действие соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Нидерландами. «Это означает, что инвесторы, получившие в 2022 году дивиденды компаний, зарегистрированных в Нидерландах, должны платить налоги на дивиденды дважды: 15% от дохода в Нидерландах и 13% от того же дохода в российский бюджет», — рассказал Дмитрий Костальгин.

СоИДН — это соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно позволяет инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме. Например, инвестор подписал справку формы W8-BEN. Тогда в США с него удержат налог по дивидендам в размере 10%, а в России нужно будет доплатить только 3%. А если справка W8-BEN не подписана, то в США удержат налог в размере 30%, но в России тогда ничего платить не придется, поскольку сумма удержанного налога в США перекрывает сумму налога к уплате в РФ.

Также инвесторам следует иметь в виду, что с 1 января 2023 года прекращается действие соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной. «Это значит, что с этой страной двойной налог по полной ставке: за рубежом и в РФ. Зачет будет сделать нельзя», — отметила налоговый консультант, руководитель отдела методологии «НДФЛ Гуру» Анна Волкова.

Фото:Shutterstock
Фото: Shutterstock

Тем, кто ведет бизнес или получает иные доходы в Латвии, также следует следить за судьбой СоИДН с этой страной. На текущий момент ситуация следующая: Латвия 16 мая 2022 года в одностороннем порядке приостановила действие СоИДН. Ответной мерой со стороны России стал Указ президента РФ № 668 от 26 сентября 2022 года, которым также приостановлено действие СоИДН с Латвией уже с российской стороны. После приостановки действия СоИДН Латвия будет взимать налог в размере 20% на доходы с капитала — проценты, прирост с капитала, дивиденды, если за распределенную прибыль не уплачен подоходный налог с предприятия.

В середине декабря 2022 года правительство России внесло в Госдуму законопроект, который предусматривает расторжение соглашения. Депутаты планируют начать его рассматривать в феврале 2023 года. В случае если уведомление о расторжении в адрес Латвии будет отправлено до 30 июня 2023 года, то соглашение прекратит свое действие с 1 января 2024 года.

Фото:Shutterstock
Фото: Shutterstock

Налогообложение цифровых финансовых активов (ЦФА)

Московская биржа  заявила о готовности запустить первый цифровой финансовый актив (ЦФА) совместно с Газпромбанком. СПБ Биржа также планирует стать интегратором на рынке вторичного обращения цифровых финансовых активов (ЦФА).

Инвесторам, которые будут готовы вложиться в такие инструменты, следует иметь в виду, что с точки зрения налогов объектом налогообложения являются не сами ЦФА, а права, которые они дают на определенный актив. «Если в основе прав ЦФА лежат облигации, то и учитываться они будут как облигации  со всеми особенностями актива, в том числе его налогообложения», — считает Александра Янковская.

«Не так сложно, как кажется»: что такое ЦФА и как их выпускать
Инвестиции , ЦФА , Акции , Облигации
Фото:Shutterstock

2023 год может стать последним для открытия трехлетнего ИИС

Трехлетние индивидуальные инвестиционные счета первого и второго типов (ИИС-1 и ИИС-2) будут заменены на новый тип этого инструмента — ИИС-3, налоговый вычет по которому будет стимулировать долгосрочные инвестиции  со сроком пять — десять лет и более. Представители Минфина и глава Банка России сроком введения нового ИИС называют 2024 год.

«Предполагается, что кроме инвестиций новый вычет будет включать в себя расходы по договорам с НПФ и страховым полисам на срок не менее десяти лет. Иными словами, это будет единый налоговый вычет, который можно будет применять в работе с ИИС, а также при добровольном страховании пенсии и жизни», — говорит соучредитель онлайн-сервиса «НДФЛка.ру» Дмитрий Костальгин.

Также планируется, что у вычета ИИС-3 не будет ограничений по денежным взносам — сейчас на ИИС можно положить до ₽1 млн в год. Однако размер взноса, с которого будут рассчитывать вычет (тип А), останется в пределах ₽400 тыс. в год.

После введения законодательства об ИИС-3 нельзя будет открыть новые ИИС-1 или ИИС-2, а уже открытые продолжат действовать. Поэтому тем инвесторам, которые не готовы переходить на долгосрочные инвестиции, но хотят получать налоговый вычет, стоит открыть ИИС-1 или ИИС-2, не откладывая в долгий ящик.

Президент России Владимир Путин подписал закон, который решает проблему двойственности ИИС. Он предусматривает сохранение права на налоговый вычет для владельцев ИИС при переводе иностранных бумаг от одного профучастника к другому из-за санкций. Закон вступил в силу со дня его опубликования — 28 декабря 2022 года.

Кроме того, для обязательного срока в 30 дней, в течение которого нужно перевести активы со старого ИИС на новый и закрыть старый счет, чтобы не потерять льготу, сделали исключение. Такое правило теперь не применяется для ИИС, которые были закрыты после 24 февраля 2022 года. Эта норма распространяется только на правоотношения, связанные с прекращением учета бумаг на ИИС с 24 февраля 2022 года до истечения одного месяца со дня вступления закона в силу.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
Налоги , ИИС , Акции , ФНС , Частные инвестиции
Фото:uforms.ru для РБК Quote

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается. Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Регламентированный рынок, где встречаются продавцы и покупатели, торгующие различными активами: акциями, облигациями, валютой, фьючерсами, товарами. Стать участником торгов на бирже может каждый – для этого нужно открыть брокерский счет. Каждая сделка заключается по рыночной цене, совершается практически мгновенно, а также регистрируется и контролируется. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
Прямой эфир
Ошибка воспроизведения видео. Пожалуйста, обновите ваш браузер.
Новости
NVIDIA обогнала Microsoft и стала самой дорогой компанией в мире 20:31 · 0
Россия и США приостановили СоИДН: грозят ли инвесторам двойные налоги 19:26 · 0
Курс юаня опустился ниже ₽11,5 впервые с 8 июня 2023 года 18:38 · 0
Цена нефти Brent превысила $85 за баррель впервые с 29 мая 17:55 · 0
ЦБ понизил официальные курсы доллара и евро на ₽2 17:34 · 0
Уоррен Баффет увеличил долю в Occidental Petroleum до 29% 16:48 · 0
ВТБ организует выпуск ЦФА на премиальную недвижимость в Москве 16:30 · 0
Профсоюзы в Италии объявили о первой в истории забастовке на бирже страны 13:56 · 0
Курс доллара в обменниках Москвы упал ниже ₽90 13:19 · 0
Гонконгская биржа будет проводить торги акциями и во время тайфунов 11:41 · 0
Раунды до размещения: что такое pre-IPO и стоит ли в нем участвовать 11:00 · 0
Акции «Северстали» упали почти на 14% на фоне дивидендного гэпа 10:30 · 0
Может ли в США установиться диктатура — The Economist
Важно следить сегодня: индекс Мосбиржи, акции «Мать и дитя» и «Северстали», курс юаня 08:58 · 0