Депозитарий СПБ Биржи начнет взимать повышенный налог с дивидендов США
Налоговая служба США (IRS) приостановила действие FFI-соглашения (соглашения с иностранным финансовым учреждением) для целей FATCA с СПБ Банком, расчетным депозитарием СПБ Биржи. Об этом говорится в сообщении учетной организации. Участие в соглашении ранее позволяло инвесторам уплачивать налог с дивидендом по акциям США по ставке 13% (10% удерживалось в США, а 3% нужно было доплатить в России).
В связи с этим глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) СПБ Банка был исключен из официального перечня иностранных финансовых институтов на сайте IRS с 1 января 2024 года. В результате этого депозитарий СПБ Биржи утратил статус участника FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act — закон США «О налогообложении иностранных счетов»).
«Это означает, что по всем выплатам, связанным с доходами по ценным бумагам эмитентов США (дивидендам), в рамках корпоративных действий к СПБ Банку, его клиентам и субклиентам будет применяться ставка в размере 30%», — говорится в сообщении.
СПБ Банк с 1 января приостановил обработку полных идентификаций бенефициаров доходов, так как даже в случае предоставления корректно заполненных и подписанных форм W-8 все равно будет применяться ставка налога с доходов из источников в США (дивидендов) в размере 30%.
СПБ Банк ранее сообщил об этом участникам торгов на СПБ Бирже и своим депонентам.
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — это закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков и противодействие уклонению их от налогообложения в США доходов, полученных через финансовые институты за пределами США.
FATCA распространяется и на российские организации финансового рынка в соответствии с 173-ФЗ от 28 июня 2014 года. На основании этих документов российские финансовые институты заключают договоры с налоговой службой США (IRS) и направляют в ее адрес информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов.
В свою очередь российские частные инвесторы благодаря идентификации с помощью справки W-8BEN имеют возможность подтвердить свой иностранный статус, чтобы с них не удерживали налог, который предусмотрен для американцев.
В случае с российскими инвесторами, которые идентифицировались как иностранцы, подписав справку формы W8-BEN, размер налога в США по дивидендам составляет 10%, согласно действующему на текущий момент соглашению об избежании двойного налогообложения с США. В России инвестор, соответственно, доплачивает только 3–5%, итоговый налог — 13–15%.
В связи с потерей СПБ Банком статуса участника FATCA инвесторы, чьи бумаги хранятся в его депозитарии, будут облагаться в США налогом в размере 30%. При этом в России налог в этом случае будет нулевым, поскольку сумма удержанного налога в США перекрывает сумму налога к уплате в России.
В августе 2023 года президент России Владимир Путин приостановил действие отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Список из 38 стран включает в том числе США, однако положения, предусматривающие устранение двойного налогообложения, сохранили свое действие.
В ноябре 2023 года СПБ Биржа, расчетным депозитарием которой является СПБ Банк, приостановила торги иностранными и российскими акциями после того, как стало известно, что торговая площадка подпала под блокирующие санкции США. Управление по контролю за иностранными активами Минфина США (OFAC) опубликовало генеральную лицензию, которая требует от иностранных контрагентов прекратить отношения с подпавшей под санкции СПБ Биржей и выйти из ее ценных бумаг до 31 января 2024 года.
В декабре СПБ Биржа представила стратегию разблокировки активов, в которой указывалась в том числе возможность вывода СПБ Банка из-под контроля находящейся под санкциями СПБ Биржи за счет уменьшения доли биржи в уставном капитале банка, также были предложены другие механизмы по разблокировке активов.
СПБ Банк вместе с международными юристами в начале января представил стратегию разблокировки активов Управлению по контролю за иностранными активами Минфина США (OFAC). Ведущий юрист СПБ Банка Олег Нафиков сообщил, что депозитарий СПБ Биржи ожидает от OFAC утверждения плана действий. Параллельно СПБ Банк ведет работу по подготовке документов, необходимых для разблокировки активов.