СПБ Биржа разъяснила порядок уплаты налогов по акциям США
СПБ Биржа заявила, что приостановка с 8 августа действия ряда статей соглашения об избежании двойного налогообложения с США не является денонсацией договора без участия второй стороны. Это означает сохранение налоговой льготы для дивидендов на акции американских компаний, пояснили «РБК Инвестициям» в пресс-службе СПБ Биржи.
Указ Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года в одностороннем порядке приостановил действие ряда статей Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и США (СоИДН/СИДН). Указ затрагивает п. 4 ст. 1, а также ст. с 5 по 21 и 23.
«Приостановка действия отдельных статей соглашений об избежании двойного налогообложения с США является односторонней инициативой РФ и не рассматривается как денонсация таких СоИДН. США на сегодняшний день не анонсировали ответные меры по приостановке действия положений СоИДН с Россией, поэтому льготная налоговая ставка 10% по доходу в виде дивидендов от американских ценных бумаг продолжает действовать для налоговых резидентов РФ, прошедших полную идентификацию на СПБ Бирже», — заявили в пресс-службе биржи.
Более того, представители площадки указали на то, что отмена двойного налогообложения может сохраниться для российских инвесторов, поскольку указ президента не затрагивает основную статью соглашения России и США. «В настоящее время вопрос зачета удержанных в США налогов прорабатывается соответствующими ведомствами, в том числе ФНС, при этом мы полагаем, что механизм сохранится как для физических, так и для юридических лиц, поскольку основная статья «Устранение двойного налогообложения» исключена из-под действия данного Указа», — подчеркнул представитель СПБ Биржи.
Чтобы налоги были зачтены по дивидендам ценных бумаг, размещенных в США, инвестору следует подписать через брокера справку формы W8-BEN. Она подтверждает, что инвестор не является налоговым резидентом США, и дает ему право платить подоходный налог с дивидендов в размере 13% или 15%: 10% удерживают в США, еще 3% или 5% нужно доплатить в России.
В случае если инвестор не подписывал такую справку, то в США удерживают налог в размере 30%, но в России тогда налог нулевой, поскольку сумма удержанного налога в США перекрывает сумму налога к уплате в России.
При полном двустороннем прекращении действия СоИДН инвестор будет платить 30% в США и 13–15% в России, то есть совокупный налог по дивидендам с американских ценных бумаг составит 43–45%.
В «Цифра брокер» ранее сообщили, что новый указ приостановил действие ст. 10 СоИДН «Дивиденды», которая устанавливает уплату налога на дивиденды американских акций в России в размере 10%. В связи с этим брокер заявил клиентам, что его вышестоящий депозитарий Freedom Finance Europe будет удерживать «налог по ставке 30% на дивиденды эмитентов США (по ценным бумагам с суффиксом тикера «.US») без учета ранее принятых форм W8-BEN».
В компании отметили, что если США не приостановят в ответ действие СоИДН, суммы излишне удержанных депозитарием налогов в размере 30% вернутся на брокерский счет клиентов.