Ассоциация инвесторов заявила о неправильном взимании налога с дивидендов
Ассоциация владельцев облигаций (АВО) заявила о некорректном механизме удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при зачислении дивидендов на брокерский счет. Письма с запросами, планируется ли изменение механики удержания НДФЛ с учетом уже действующих положений Налогового кодекса, ассоциация направила в Сбербанк и ВТБ (письма есть в распоряжении «РБК Инвестиций»).
По мнению экспертов ассоциации, исчисление и удержание налога должно производиться не в момент поступления дивидендов на брокерский счет, а либо по окончании налогового периода, либо при выводе средств с брокерского на банковский счет. В подтверждение своей позиции в АВО сослались на положения п. 4 ст. 214, п. 7, п. 10 ст. 226.1 Налогового кодекса.
Ранее АВО уже удалось добиться взаимопонимания с крупнейшими брокерами по вопросу удержания НДФЛ с купонного дохода по облигациям согласно ст. 226.1 Налогового кодекса. Брокеры «Сбера», ВТБ, а также «Финам» перешли на новый порядок налогообложения купонов — то есть по итогам года или при выводе средств на банковский счет, а не в момент поступления купонного дохода на брокерский счет. Брокер «Альфа-Инвестиций» намерен перейти на «справедливый порядок» удержания налога на доходы физических лиц из сумм накопленного купонного дохода (НКД) по облигациям с 1 июля. В АВО считают, что удержание налога с дивидендов по итогам года будет стимулировать инвесторов не выводить деньги с брокерских счетов до его окончания.
«Если в настоящее время с финансовой точки зрения для инвестора нет разницы, когда выводить деньги (так как налог с дивидендов уже удержан при их зачислении на брокерский счет и при выводе дополнительного налога не возникнет), то при изменении подхода к удержаниям у физических лиц появится мощный экономический стимул для сохранения этих денег на брокерском счете до конца года, чтобы отсрочить НДФЛ», — рассказал член совета АВО Алексей Пономарев.
Он объяснил, что правильная механика взимания налогов с дивидендов неизбежно приведет к реинвестированию этих средств, то есть появлению на рынке дополнительного спроса и ликвидности. «Банк сможет получить дополнительный комиссионный доход от сделок реинвестирования. Также это будет способствовать снижению волатильности, так как в настоящее время именно капиталы частных инвесторов являются основными на рынке акций и составляют весомую часть долгового рынка», — подчеркивают в АВО.
«Если посчитать консервативно, начиная с января 2023 года, налог со всех дивидендов, зачисляемых на брокерские счета, то при корректном налогообложении в рынке осталась бы ликвидность на ₽12–14 млрд», — подсчитал Алексей Пономарев.
Сейчас брокерские компании удерживают НДФЛ в размере 13% (15% с налоговых резидентов других стран, а также с суммы выплат налоговым резидентам, превышающей 5 млн руб.) с дивидендных выплат сразу при поступлении на брокерский счет, то есть инвестор получает дивиденды, уже очищенные от налога. По завершении налогового периода (по итогам года) делается перерасчет: складываются все приходы, вычитаются все расходы.
Из полученного финансового результата рассчитывается сумма налога — 13% (15%), которая в идеале должна была быть удержана по итогам года. Но так как ранее с инвестора в течение года уже удерживали по 13% с каждой дивидендной и купонной выплаты, то из «правильной» суммы НДФЛ (по итогам всего финансового годового результата) вычитается сумма уже удержанных ранее налогов.
Если по итогам года выявляется переплата, то излишне удержанная с инвестора сумма возвращается на счет. И наоборот: если выявляется недоплата, то доначисляется сумма для закрытия всех налоговых обязательств. Если на счете частного инвестора нет денег, то брокер направляет информацию в ИФНС и физическое лицо обязано уплатить по уведомлению из ИФНС задолженность до 1 декабря следующего года.
«РБК Инвестиции» направили запросы о механизме удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при зачислении дивидендов в периметр брокерского счета в Минфин, Федеральную налоговую службу, Банк России, а также брокерам «Сбера», ВТБ, Альфа-Банка, «Тинькофф» и в «Финам».