Депутат допустил сохранение льгот за инвесторами при замещении евробондов
В российское законодательство могут внести поправки, которые позволят сохранить льготу долгосрочного владения при обмене евробондов на замещающие облигации, сообщил «РБК Инвестициям» в кулуарах ПМЭФ-2023 глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.
«Да, есть такая вероятность. Пока в стадии дискуссии. Мы это озвучили. В кулуарах комитета это обсуждается. Мы обсуждали это уже с регуляторами — мне показалось, что они относятся с пониманием. Потому что на пустом месте возникает потеря налоговых льгот», — сказал Аксаков. По его словам, соответствующий документ может быть рассмотрен Госдумой уже в весеннюю сессию.
Владельцы брокерских счетов получают так называемую льготу за долгосрочное владение ценными бумагами: если они находились в собственности инвестора более трех лет, то за каждый год владения ими появляется право на налоговый вычет в предельном размере ₽3 млн, то есть максимально за три года можно вывести из-под обложения НДФЛ ₽9 млн и за каждый последующий год ₽3 млн.
Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ) освобождает от НДФЛ доход от торговых операций по бумагам, обращаемым на организованных торгах, а также паям открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ), если бумаги и паи были куплены не ранее 1 января 2014 года и инвестор владел ими не меньше трех полных лет. ЛДВ регулируется пунктом 1 статьи 219.1 НК РФ.
Льгота по владению более пяти лет предусмотрена для акций, не обращающихся на организованном рынке в течение всего срока владения ими, или акций организаций, не более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ в течение всего периода владения ими (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 284.2 НК РФ). Данная льгота освобождает весь доход от реализации акций.
На текущий момент при обмене еврооблигаций на аналогичные им замещающие бонды инвестор лишается права на налоговую льготу по долгосрочному владению ценными бумагами. Это связано с тем, что обмен облигаций по общему правилу (статья 567 ГК РФ) признается встречным договором купли-продажи. То есть инвестор, передавая изначальные еврооблигации эмитенту в оплату замещающих облигаций, совершает их продажу.
О несправедливости такого положения дел заявили в Ассоциации владельцев облигаций (АВО). Ассоциация в мае 2023 года направила обращение в министерство финансов и депутату Госдумы, председателю комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолию Аксакову с предложением внести в Налоговый кодекс поправки, из которых следует, что обмен еврооблигаций на замещающие облигации не приводит к прерыванию срока владения финансовым инструментом для целей применения данной нормы. При этом ассоциация призывает не распространять возможные поправки на бумаги, которые были куплены после 1 марта 2022 года, чтобы послабление не распространялось на возможные спекуляции.
В АВО обращают внимание, что для акций иностранной организации при редомициляции и признании их акциями международной компании в Налоговом кодексе в 2022 году прописали, что не будут считать этот процесс реализацией или иным выбытием акций (пункт 6.2 статья 214.1 НК РФ).
Кроме того, в АВО просят отменить налог на доход (НДФЛ), возникающий во время обмена еврооблигаций на замещающие бумаги из-за валютной переоценки.
Из-за того, что еврооблигации изначально приобретались при более сильном рубле, а их замещение происходило при более слабом, у инвесторов возник дополнительный доход в рублях (в иностранной валюте номинальная стоимость бумаг не изменилась). Эта разница по общему правилу является базой для начисления НДФЛ. «Однако, по экономической сути физическое лицо просто продолжает владеть замещенной ценной бумагой, которую оно приобретало за иностранную валюту. В такой ситуации налогообложение данного лица выглядит избыточным и несправедливым», — аргументируют в АВО.
Во вторник, 13 июня, АВО опубликовала ответ комитета по бюджету и налогам Госдумы на обращение с просьбой вывести обмен еврооблигаций на замещающие бонды из-под общего правила. «Комитет не видит оснований для распространения на замещающие облигации подхода, аналогичного акциям — чтобы замещение облигаций не признавалось для целей налогообложения операцией по их реализации», — сообщили в ассоциации. В АВО считают, что возникновение налогооблагаемой базы после замещения евробонда вынудит многих частных инвесторов реализовать бумагу, так как им будут нужны деньги на уплату возникшего НДФЛ.